Налоговая ставка на нежилое имущество физических лиц

В этой статье:

Ставка налога на имущество физических лиц

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено.

По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ.

Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г.

такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости.

Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог.

При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет.

Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

Вычеты:

база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м2;
база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м2;
база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м2,
по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

0,2 – в первый год,
0,4 – во второй,
0,6 — в третий,
0,8 — в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. — 1,481, в 2019 — 1,518.

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м2 , стоимость 1 м2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м2):

Н2018 = (40 м2 – 20 м2) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481, в 2019 — 1,518). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости
Код региона	Субъект Российской Федерации	Дата перехода	Региональный закон, установивший дату перехода
01	Республика Адыгея	2017	Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц»
02	Республика Башкортостан	2015

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Налог на нежилое имущество 2019 — физических лиц, юридических, помещений, расчет, ставка

Есть категория граждан, у которых в собственности есть нежилые строения, но в большей степени ими владеют организации и коммерческие компании. Как и за другие виды права полного владения и распоряжения, граждане и компании, если это ИП, обязаны оплачивать налог на нежилое имущество физических лиц в 2019 году, за предыдущие отчетные периоды.

Налогоплательщики

По общим правилам оплачивать налог на имущество обязаны:

Последние не могут самостоятельно проводить оплату – у них нет дохода как такового, но за них выполнять обязанности налогоплательщика должны их законные представители: родители, опекуны или попечители.

Перечень плательщиков налога весьма внушительный, к ним можно отнести:

Арендаторов или собственников помещений, используемых под точки общественного питания, кафе, рестораны или небольших бистро.
Пользователей офисных помещений.
Лиц, производящих любую продукцию народного потребления в специально оборудованных под производственные цели помещениях.
Арендаторов или собственников помещений для реализации товаров и услуг, развлекательных центров, мест досуга и т.п.
Пользователей социально значимых объектов: аэропортов, вокзалов, библиотек, спортивных сооружений.
Владельцев складских помещений.
Нанимателей помещений с иностранным гражданством.
Руководителей административных подразделений федерального или муниципального значения.

Все эти лица обязаны делать перечисления в казну государства в виде налогов за использование нежилых помещений с целью получения прибыли, причем неважно, будь то это собственность или арендованная недвижимость.

Условно всех налогоплательщиков нежилой недвижимости можно разделить по виду финансирования:

Муниципальные образования – источником получаемых средств для них является государственный бюджет.
Негосударственные общественные организации получают прибыль от ведения хозяйственной деятельности и взносов членов сообщества.
Автономные компании полностью зависят от результата своей коммерческой деятельности.

Законодательная база

Вопрос уплаты налога на имущество регламентируется главой 30 и главой 32 Налогового кодекса РФ.

Еще совсем недавно все налоговые отчисления производились, исходя из параметров инвентаризационной оценки имущества, но в 2015 году ГД приняла поправки, теперь для налогообложения принимается кадастровая стоимость нежилых помещений.

Ее параметры устанавливаются из различных рыночных включая местоположение, коммуникационные линии и т. п.

Ставки налога устанавливаются в зависимости от типа недвижимости:

Для объектов незавершенного строительства, гаражных боксов, машиномест и прочей недвижимости этого типа — 0,1% от кадастровой оценки жилого фонда той же площади и места расположения.
По 0,2 % взимается за имущество офисных помещений, либо иного предназначения, стоимостью свыше 300 тыс. руб.
Для всех остальных площадей ставка составляет 0,5 %.

Но это не окончательные цифры, они могут претерпевать незначительные изменения в зависимости от престижности мета расположения, набора коммунальных и прочих удобств, кадастровой оценки.

Есть предположения, что ставки налога постепенно будут повышаться, гражданам и организациям придется уплачивать уже проценты с иной оценки. Хотя некоторые регионы принимают за основу налоговой базы стоимость объектов по инвентаризационной оценке.

Местные власти каждого региона РФ вправе самостоятельно устанавливать правила расчета ставок, поэтому они могут разниться.

Однако проводить переоценку имущества по закону можно 1 раз в 3-5 лет, а в крупных городских поселениях 1 раз в 2 года, уточнить окончательную стоимость нежилого помещения можно в Росреестре РФ.

Налог на нежилое имущество

По новым правилам, налоговики обязаны уведомить налогоплательщиков о проведенных начислениях за 30 дней до последней даты предполагаемого платежа, причем сделать они могут это разными способами: путем отправки почтового заказного уведомления или публикации сведений на личной странице сайта ФНС.

Также узнать об имеющейся задолженности по налогу можно на едином межправительственном портале Госуслуг, в соответствующем разделе, и тут же оплатить его с 30-ти процентной скидкой.

Если пользователь сделал пометку об отказе в получении бумажного уведомления, то его ждать не следует: все сведения будут отображаться в ЛК пользователя портала.

Физических лиц

Как прежде, так и по новым правилам, бумажное уведомление также считается основанием для уплаты ставки налогообложения.

Его можно оплатить:

В любом банковском подразделении по указанным реквизитам со счета налогоплательщика или наличными средствами.
Через терминалы оплаты в разделе «Оплата налогов» по реквизитам налоговой инспекции со своей банковской карты или дебетового счета.
Через сайт ФНС, если гражданин получил данные для входа на личную страницу налогоплательщика. Здесь необходимо в панели инструментов открыть вкладку «Документы», скачать уведомление и тут же оплатить удобным способом, предлагаемом на сайте.

Затем распечатать платежный документ и хранить его на случай возникновения конфликтов.

Юридических лиц

Услуги платежа также доступны коммерческим организациям и компаниям через единый портал Госуслуг или сервиса ФНС в разделе для юридических лиц.

Но в отличие от граждан, у организаций и коммерческих компаний оплата налогов происходит через внесение авансовых платежей, в конце отчетного годового периода они суммируются, исчисляется задолженность по налогу.

Оплата проводится на счета местных бюджетов, то есть по месту нахождения нежилых помещений и объектов.

Что качается иностранных компаний, то они исчисляют ставки налогообложения по месту регистрации имеющейся недвижимости или регистрации своего представительства.

Все расчеты проводятся от кадастровой стоимости объектов нежилой недвижимости, справочную информацию можно получить в подразделениях или сайте Росреестра.

Размер

Поскольку имущественные отчисления по налогам являются доходной статьей местных бюджетов регионов, то размер платежа определяют органы местного самоуправления в постановлениях и правовых актах, касающиеся определения процентных отчислений по кадастровой стоимости стандартного нежилого имущества.

Ставка

Определение предельно допустимых значений по налоговым ставкам возлагается на региональные власти субъектов Федерации на основании принятых законодательных актов и НК РФ ст. 380.

Их значение может изменяться в сторону увеличения или уменьшения, исходя из категории плательщика налога и предмета налогообложения, но не более 2,2 % от кадастровой оценки, если Налоговое законодательство не устанавливает иное.

Например, имущество, относящееся к категории магистральных трубопроводных линий, объектов передачи электроэнергии, и связанные с ними дополнительным техническим обеспечением, не может облагаться более чем на 1,9 %.

Налогообложение путей железнодорожного сообщения и технологического оборудования для бесперебойной рабы путей сообщения не может быть выше, чем 1,3 % в текущем году.

Подробную справочную информацию по региональным ставкам налогообложения можно получить на сайте ФНС региона.

Порядок и сроки уплаты

Каждый отдельно взятый субъект РФ устанавливает свой предельно допустимый срок по уплате налога, но обычно это дата 31 марта текущего за отчетным годом.

Допускаются внесение авансовых поступлений на счет местной инспекции по налогам и сборам, либо оформление годовой декларации по имеющимся активам нежилой недвижимости. Следовательно, оплата проводится не позднее 10 суток после подачи декларации.

Штрафы

За несвоевременное наполнение местных бюджетов, к налогоплательщику могут применяться взыскания:

Начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от суммы недоимки и поставке рефинансирования ЦБ РФ.
За злостное уклонение от своих обязанностей, могут применяться штрафные санкции в размере от 20 до 40 % недоимки

Если налогоплательщик отказывается от уплаты налога, то фискальный орган имеет право на принудительное взыскание средств со всех счетов налогоплательщика, либо может применяться уголовное преследование и назначаться уголовное наказание в виде реального срока заключения под стражу.

Кто освобожден?

Получить льготы и преференции могут следующие юридические лица и организации:

относящиеся к системе наказаний и исполнительного судебного производства;
религиозные сообщества;
сообщества инвалидов федерального и регионального значения;
фармацевтические компании, производящие препараты от подавления эпидемий;
компании, обслуживающие автомагистрали общего назначения;
производственные объединения, выпускающие ортопедическую продукцию для инвалидов;
адвокатские и нотариальные конторы и консультации;
научные центры;
судоверфи;
компании, осуществляющие свою деятельность в особых экономических зонах страны.

Полный перечень доступен на официальном сайте ФНС РФ и на портале открытых сведений Правительства России.

На видео о размере налога

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-nezhiloe-imushhestvo/

Налог на имущество физических лиц на нежилое помещение

Последнее обновление 2018-12-09 в 13:13

Налог на нежилую недвижимость с 2019 года для физических лиц почти во всех регионах будет начисляться по кадастровой стоимости, т. е. размер суммы к уплате возрастет в 5-15 раз. В переходный период будут применяться понижающие коэффициенты, но и они перестанут учитываться через 3 года после перехода. Как же уменьшить налог за нежилую недвижимость?

Какой налог на нежилую недвижимость нужно платить физическому лицу?

Имущественное обложение граждан регулируется главой 32 НК РФ. В статье 401 перечислены объекты, за которые собственники обязаны платить. Так в пп.6 п.1 указана такая категория, как иные помещения, строения, сооружения и здания, к которой можно причислить любые объекты недвижимости.

Таким образом, налог на имущество на нежилое помещение в собственности физического лица начисляется в общем порядке.

Базой обложения при этом может быть кадастровая или инвентаризационная стоимость — зависит от политики региона: если регион принял закон о переходе на кадастровую оценку недвижимости, то будет применяться она, если нет — то стоимость, установленная органами БТИ.

Кадастровая стоимость в 2-3 раза больше инвентаризационной и более приближена к рыночной цене. Метод, по которому кадастровые инженеры оценивают объекты, достаточно сложный и самостоятельно оценить свое имущество вы не сможете.

В любом случае стоимость нежилых объектов в несколько раз ниже, чем у жилых, а значит, и база обложения будет ниже. Но для нежилой недвижимости предусмотрены:

повышенные ставки;
в некоторых случаях — повышенные коэффициенты (для деловых центров, офисов и т.п.).

Типичный пример нежилого помещения — апартаменты, которые облагаются с высокой ставкой (от 0,5% до 2%), хотя по функциональности не отличаются от квартир, но к ним не применяются вычеты из ст.403 НК РФ и невозможно использовать льготы, если объекты не относятся к льготируемому имуществу из п.4 ст.407 НК РФ.

Должен ли пенсионер платить налог на недвижимость за нежилое помещение?

Налог на имущество нежилого помещения физ лица уплачивают на основании НК РФ и муниципальных законов, т. к. этот платеж относится к местным. Пенсионеры с 2015 года стали льготниками по ст.407 НК РФ и могут освободиться от уплаты за один объект каждого вида.

Какие виды попадают под льготу:

квартира;
дом;
комната;
доля в квартире, доме;
гараж и машино-место;
помещения (жилые и нежилые), используемые для творческой и культурной деятельности — библиотеки, музеи, ателье, мастерские, студии и пр.;
хозяйственные строения на участках, используемых для огородничества, садоводства, личного, дачного хозяйства или ИЖС, если площадь строения не больше 50 кв.м.

Если у пенсионера есть имущество из этого списка, то он может подать заявление на льготу и освободиться от платы. Но если его объект не является ни творческой мастерской, ни сооружением для хозяйства, то налог будет начисляться по общим правилам.

Рассмотрим, как будет начисляться налог пенсионеру за крытый бассейн на дачном участке площадью 60 кв.м.

Пример 1

Ильин Егор построил бассейн. Кадастровая стоимость объекта — 400 000 рублей.

Поскольку это нежилая недвижимость, то уменьшить базу обложения на вычеты из ст.403 НК РФ невозможно. Следовательно, база равна кадастровой стоимости на 100%.

Ставка для крытого бассейна имеет максимальное значение — 0,5%. Льготы не применяются, т. к. объект больше 50 кв.м.

и не относится к хозяйственным постройкам и творческим либо культурным помещениям.

Регион, в котором находится имущество Ильина, перешел на кадастровый метод оценки в 2016 году, следовательно, 2017 год — это второй год исчисления налога по новым правилам. Значит, при расчете будет применяться понижающий коэффициент 0,4 согласно п.8 ст.408 НК РФ.

Сначала рассчитывается налог без коэффициентов: умножение базы и ставки — 2 000 рублей.

Каков был размер налога в последний год применения инвентаризационной стоимости: 100 000 (инвентаризационная стоимость) × 0,1% (действовавшая ставка) × 1,425 (коэффициент-дефлятор за 2017 год) = 143 рубля.

Расчет с учетом переходного периода: (2 000 — 143) × 0,4 + 143 = 886 рублей.

В следующем году налог вырастит еще на 20% — будет применяться понижающий коэффициент 0,6. А с четвертого года уже придется уплачивать полные 2 000 рублей. Если же в регионе еще не принят закон о переходе на исчисление по кадастровому методу, то налог будет равен 143 рублям.

Облагается ли налогом нежилой дом?

Налог на нежилой дом на дачном участке рассчитывается так же, как в указанном примере.

Важно!

Если строение не стоит на учете в Росреестре, ИФНС не будет о нем знать и не сможет начислять вам налог на имущество.

С одной стороны, это возможность уклоняться от налогообложения. С другой — если в будущем вы оформите документы на объект и датой возникновения прав будет дата покупки, постройки и т.

д., т. е. всплывет факт уклонения, то ИФНС вправе доначислить вам платежи за 3 года и назначить пеню за просроку и штрафы за каждый год в размере 40% от суммы и не менее 1 000 рублей.

Также учтите действие дачной налоговой амнистии, согласно которой все прошлые налоговые задолженности прощаются гражданам, если они сообщат от имеющихся у них неучтенных объектах. Сообщение подается в такой форме:

Скачать бланк можно по ссылке.

Итоги

Налог на нежилые постройки на участке начисляется по повышенной ставке, но по пониженной налоговой базе.
К нежилым объектам нельзя применить ни вычеты, ни льготы.
При укрытии нежилых строений вы рискуете получить штрафы и пени, если ИФНС узнает о факте уклонения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-na-nezhiloe-pomeshhenie/

Налог на имущество: коммерческая недвижимость

15.08.2018

позвоните по телефону:

+7 (495) 120-22-22

закажите бесплатную консультацию:

За эксплуатацию нежилых помещений с целью получения дохода нужно платить взносы в казну государства. Рассказываем, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для ИП и как его минимизировать.

Коммерческая недвижимость используется для получения владельцем дохода. Помещение приобретает статус коммерческого через выведение площади из жилищного фонда.

Таковой не может считаться личный гараж, земельный участок или дача. Могут – кафе и рестораны, производственные помещения, офисы и административные здания.

За подобными объектами закреплен статус нежилых, а эксплуатация приносит собственнику прибыль.

За владение коммерческими помещениями нужно платить налоги.

Кто рассчитывает стоимость налога на коммерческую недвижимость

Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти.

Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость

До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта.

До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов.

Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2018 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.

По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов.

Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты.

Так, в течение подготовительного четырехлетнего периода (с 2015 по 2019) взнос платится с учетом коэффициента и суммы за прошлый год. После 2019 года понижающие коэффициенты уберут.

По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2018 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

Кто освобождается от налога

В законодательстве есть категория льготников – лиц, освобожденных от уплаты обязательных взносов. Ознакомиться с перечнем можно в ст. 407 НК РФ. В случае попадания под одну из категорий, нужно обратиться в налоговую по месту прописки.

Когда платить налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2017, 2018, [year] году

Обязательный взнос за 2017 год нужно внести в казну не позднее 1 декабря 2019 года, то есть следующего года за истекшим налоговым периодом. Соответственно за 2018 нужно будет заплатить до 1 декабря 2020, а за 2019 год – до 1 декабря 2021.

Обычно о том, что пришло время платить через почтовое уведомление предупреждает налоговая инспекция.

Такие письма присылают заказным отправлением не позднее, чем за 30 календарных дней до срока выплаты (до 1 ноября).

В письме указывают облагаемый налогом объект, сумму взноса, срок выплаты и налоговую базу – то есть стоимость, с которой списывается налог.

Если до 1 ноября квитанция не пришла, стоит обратиться в налоговую службу.

В некоторых случаях причиной отсутствия уведомления из инспекции может быть не ошибка, а слишком маленькая сумма начисления – до 100 рублей. При таких суммах квитанции не выписываются.

Обязательный взнос можно будет уплатить в следующий налоговый период вместе с новым начислением и незначительной пени за просрочку.

Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости

При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2016 г.).

Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности.

Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП.

Даже если документы на приобретение помещения оформлялись до регистрации ИП, а к моменту продажи ИП было закрыто. Для налоговой инспекции важен период эксплуатации объекта и получения дохода.

Продажа коммерческой недвижимости ООО также предусматривает налог на сумму дохода в соответствии с налоговым режимом и ставкой. То есть при «упрощенке» – 6%, без нее – 13%.

Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость

Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения. Однако в данном случае придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем.

Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности.

Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Как продать коммерческую недвижимость без налогов

Если по закону собственник обязан выплатить взнос в пользу государства, избежать уплаты не получится. Налоговая инспекция обратится в суд, и с собственника взыщут неуплаченную сумму, плюс штрафы и пени.

Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП, как и с продажи юридическим лицом, списывается обязательно. Исключение – льготники из ст. 407 части 2 НК РФ.

Как рассчитать, какой налог на коммерческую недвижимость: калькулятор

Точную сумму обязательного взноса в казну государства определяет ФНС.

Однако при определении суммы за период с 2017 года по 2019, лучше использовать калькулятор расчета налога на коммерческую недвижимость.

Это поможет посчитать стоимость по той системе взимания налогов, которая предусмотрена в конкретном регионе с учетом индивидуальных критериев оценки владения собственника.

Источник: https://mindscapital.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-kommercheskaia-nedvizhimost

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2019-2018 г

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц», опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г.

Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)

Кадастровая стоимость объекта налогообложения	Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы
До 10 млн. рублей (включительно)	0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)	0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)	0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)	0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/п	Объект налогообложения	Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)
за 2015-2016 годы	за 2017 год	за 2018 год	за 2019 год
1.	Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3	0,3	0,3	0,3
2.	Гаражи и машино-места	0,1	0,1	0,1	0,1
2	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	1,2 (2015 г.) 1,3 (2016 г.)	1,4	1,5	1,5
3	Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.	2	2	2	2
4	Прочие объекты налогообложения	0,5	0,5	0,5	0,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
0,8 — при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 — 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г.

льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region/229-moskva-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html