Депонированное имущество что это?

Депонирование денежных средств в разных финансовых сферах. От заработной платы до сбережений — Деньги и финансы простым языком

Термин «депонирование» имеет очень широкое значение и применяется во многих сферах. Этим словом обозначается процесс хранения, сбережения.

В экономической сфере различают депонирование ценностей, произведений искусства и финансовых ресурсов.

Денежное депонирование является наиболее распространенным и предполагает сдачу средств, ценных бумаг в отделения банков для хранения.

Депонирование денежных средств может быть:

• глобальным (предполагающим передачу активов или акций на хранение в банковское учреждение без права частичного изъятия);
• административным (предполагающим передачу активов или акций банку, выступающему в качестве агента биржевого брокера или клиента).

Кроме того, депонирование финансовых ресурсов может быть нумерованным. Такое депонирование предусматривает шифрование специальным номером имени клиента, передавшего активы или ценности в банк.

Каждый вид депонирования – это сложный организованный процесс, который осуществляется при помощи оформления документов в соответствии с установленными правилами.

Главный документ, фиксирующий передачу денег или ценностей на хранение в банк – это соглашение, подписанное сторонами сделки.

Такое соглашение может быть подписано как с физическими лицами, так и с организациями.

Депонирование заработной платы

Организации иногда используют депонирование заработных плат. Это происходит в тех случаях, когда зарплаты выплачиваются наличными, предварительно снимаясь со счета компании.

Если работники не получают зарплаты вовремя (в связи с болезнями, командировками и т. д.), средства остаются в кассе. Когда такое случается, работодатели возвращают деньги обратно в банк. Процесс их передачи и называется депонированием заработных плат.

Происходит он по следующему алгоритму:

• в последний день выдачи зарплаты бухгалтером открывается расчетно-платежная ведомость и ставится отметка о депонировании средств, которые не были получены определенными сотрудниками;
• после этого выполняется расчет денежных сумм, выданных и подлежащих депонированию, которые сверяются с итоговой суммой в ведомости;
• затем документ заверяется у главного бухгалтера и руководителя предприятия;
• составляется расходный кассовый ордер, на основании которого вносится запись в кассовую книгу.

Работник может получить депонированную зарплату вместе с выплатой аванса или следующей заработной платы. Кроме того, получение средств возможно после написания соответствующего заявления.

Депонирование средств при заключении договоров

Депонирование может использоваться при заключении договоров для обеспечения гарантирования проведения расчетов.

Сделки, осуществляемые между различными субъектами права, могут предусматривать передачу денег банку для последующего перечисления их одной из сторон хозяйственного договора.

Неисполнение обязательств, прописанных в контракте, в этом случае исключено, поскольку сделка обеспечивается сразу двумя банками (банком-эмитентом и банком, обслуживающим счет получателя).

Как только условия сделка выполняется, стороне-получателю перечисляются оговоренные средства.

Конечно, такое количество привлеченных сторон усложняет договорную процедуру и процесс ее регулирования, но это может быть оправдано при заключении контрактов на крупные суммы.

При заключении договоров также может применяться механизм условного депонирования (эскроу), который представляет собой трехсторонние взаимоотношения между продавцом, покупателем и независимым агентом, принимающим денежные средства на хранение до момента выполнения договорных условий.

Варианты хранения денежных средств

Депонирование – один из видов сохранения финансовых ресурсов и их приумножения. Средства, передаваемые банку, могут использоваться им по своему усмотрению, за счет чего вкладчик может получать проценты.

Различают два вариант хранения финансовых ресурсов, которые разнятся сроками и условиями изъятия денежных средств: срочное хранение; хранение до востребования.

В обоих этих случаях вкладчик должен внести определенную сумму средств на банковский счет. После этого банк выдает ему депозитный сертификат, подтверждающий депонирование денег.

В том случае, если вклад сделан до востребования, средства могут быть забраны вкладчиком в любое время при условии предъявления сертификата банковским сотрудникам.

Вместе со средствами должны быть забраны проценты, начисленные за период хранения денег.

При срочном депонировании средства передаются банку на заранее установленное время.

Проценты, начисляемые за хранение средств, более высокие по сравнению с депонированием до востребования. Но если вкладчик забирает свои деньги раньше срока, проценты теряются.

Деньги могут храниться и банковских ячейках. При этом проценты за сбережение денег не начисляются. Этот вид депонирования обеспечивает безопасность при совершении различных сделок.

Источник: http://denjist.ru/zarabotok/deponirovanie-denezhnyh-sredstv.html

Что такое депонирование заработной платы

В рамках данной статьи рассматривается депонирование — это процесс организованного по особенному порядку хранения ценностей (денежных средств, ювелирных украшений). Как данный процесс реализуется на практике и о каких его ключевых особенностях важно знать любому человеку?

Как депонирование связано с заработной платой

Наиболее часто на практике встречается депонирование заработной платы — это организация хранения наличных финансовых средств, предназначенных для выплаты зарплаты работникам, но в силу каких-либо обстоятельств ещё не полученных ими. Что это значит? Если сотрудник, получающий зарплату в кассе, по каким-то причинам не пришёл за деньгами, его средства на некоторое время «депонируются».

Это значит, что деньги будут храниться в кассе. Обычно, срок такого хранения составляет 5 дней. Продолжительность связана с тем, что организации ограничены в возможности хранения средств в кассе в объёме, превышающем лимит. Если по истечении пяти дней работник не забрал деньги, есть варианта развития событий:

• средства могут остаться в кассе, если не превышают её лимит;
• средства должны быть возвращены в банк.

Таким образом, депонированная зарплата — это понятие, касающееся бухгалтерии предприятий, где производится оплата труда наличными средствами. На практике организаций употребление этого термина встречается всё реже в связи с массовым переходом на безналичную оплату труда.

Однако наличный расчёт всё ещё актуален для малого бизнеса, для организаций с небольшим числом сотрудников, которым невыгодно оформлять расчёт с работниками в безналичной форме. Ниже мы разберём некоторые нюансы депонирования, важные для бухгалтеров, других специалистов и просто работников.

Если сотрудник, получающий зарплату в кассе, по каким-то причинам не пришёл за деньгами, его средства на некоторое время «депонируются».

В каких случаях заработная плата депонируется

Выше мы разобрали, что такое депонирование зарплаты. Говоря простым языком, так называют средства на оплату труда, хранящиеся в кассе предприятия, после того, как получатель по какой-то причине не забрал их.

Наиболее распространёнными причинами, по которым сотрудники не забирают зарплату вовремя являются болезнь, отпуск или отсутствие по служебной необходимости.

Разберём подробнее как должны действовать бухгалтер и работник?

Если сотрудник не пришёл в положенный срок за зарплатой, кассир или бухгалтер делает отметку «Депонировано» в расчётной ведомости. После этого средства максимум на 5 дней остаются в кассе. Если в течение этого времени работник не появился, а хранящаяся в кассе сумма превышает допустимый лимит, деньги необходимо вернуть в банк.

Расчеты по депонированным суммам отражаются по кредиту счёта 76 и по дебету счёта 70. Также бухгалтер обязан уведомить работника о депонировании его зарплаты. Для этого он составляет простое уведомление, как правило, с указанием суммы сохраняющихся средств. Стандартный образец такого документа без труда можно найти в интернете.

Как получить депонированные средства

Что должен сделать сотрудник, чтобы получить депонированную зарплату? На самом деле, это очень просто. Обычно достаточно написать заявление о выдаче депонированных средств в свободной форме с указанием полного имени, должности и срока выдачи. Этот документ нужно отправить в бухгалтерию.

Зарплата будет выдана в тот же день при наличии в кассе средств. Если нужная сумма будет отсутствовать в кассе, бухгалтерия запросит её в банке. Даже в таком случае процедура займёт один-два дня.

Возьмите на заметку, что в ситуации, когда у работника нет возможности получить зарплату лично, чтобы избежать депонирования, он вправе доверить получение зарплаты по доверенности своему представителю.

Депонированная зарплата будет выдана в тот же день при наличии в кассе средств.

Нужно ли в таком случае уплачивать дополнительные налоги

На депонированные зарплаты не начисляются налоги. Дело в том, что все положенные законом обязательные платежи выплачиваются при начислении заработной платы. Выплата каких-либо налогов с депонированной зарплаты создала бы ситуацию повторного налогообложения, что запрещено законом.

В каких сферах используется депонирование

На самом деле депонирование заработной платы в кассе организации — всего лишь один пример использования данного понятия. Этот термин очень широко применяется не только в бухгалтерии, но в банковской сфере или на рынке ценных бумаг. Охарактеризуем наиболее востребованные области применения депонирования.

В банковской сфере

Депонирование денежных средств — популярная услуга, предполагающая передачу денежных средств банку на определённых условиях. Разделяется на «срочное» и «до востребования».

Суть этой операции в том, что вкладчик передаёт банковской организации свои средства под конкретный процент. Банк выдаёт такому вкладчику депозитный сертификат и начисляет ему проценты.

Если вклад открыт на определённый срок, получить его раньше можно только с потерей всех процентов.

В банковской сфере у данного термина есть и более узкое значение, согласно которому депонирование средств — это хранение наличных денег в банковской ячейке. То есть, владелец средств не делает вклад в банке, а арендует у него ячейку и помещает в него деньги.

Похожим образом обычно хранят драгоценности и другие дорогостоящие вещи. В таком случае проценты, разумеется, не начисляются. В чём смысл такого депонирования? Как правило, оно используется во время сделок и оформления договоров купли-продажи, когда нужно на короткий срок обеспечить безопасность значительной суммы денег.

Банковские аккредитивы

Другой сферой применения данного понятия являются банковские аккредитивы — обязательства финансовой организации перед клиентом, совершить какой-либо платёж третьей стороне при предъявлении соответствующих документов. Обычно разделяются на покрытые (депонированные) и гарантированные:

1. Депонированный аккредитив — это обязательство в полном объёме перевести требуемый платёж на счёт третьей стороны из средств плательщика или кредита. Покрытый депонированный безотзывный аккредитив — это наиболее часто встречающая форма такого обязательства. В настоящее время почти все аккредитивы являются безотзывными.
2. Гарантированный аккредитив даёт право третьей стороне списать со счёта банка, предоставившего аккредитив, необходимые средства, но не выше установленного лимита.

В современных условиях покрытый аккредитив используется всё реже, так как банкам удобнее установить лимиты списания, а не переводить средства отдельно для каждой операции.

Термин «депонирование» очень широко применяется не только в бухгалтерии, но в банковской сфере или на рынке ценных бумаг.

На рынке ценных бумаг

Депонирование ценных бумаг — это процесс хранения ценных бумаг в соответствии с договором между их владельцем и организацией-депозитарием. Обычно такие услуги также оказывают банки.

Плюс хранения ценных бумаг в банке — это их безопасность. Важно, что ценные бумаги, даже находясь в банке, продолжают оставаться собственностью владельца.

Их, в отличие от денежных средств нет риска потерять даже в случае закрытия банка.

Разумеется, эта услуга не бесплатна. Депозитарные сборы уплачиваются раз в год, обычно в конце декабря. Их размер связан с размером вклада или актива.

Некоторые эксперты предлагают минимизировать хранящиеся активы к этому моменту, чтобы уменьшить сумму выплаты.

Разные банки предлагают разные условия, поэтому необходимо хорошо изучить рынок и попробовать несколько вариантов.

Для оформления сделок

Часто для безопасного оформления сделок и договоров стороны привлекают так называемое «условное депонирование» или «эскроу».

Так называют процесс, при котором актив (финансовые средства, ценные бумаги) передаются на хранение третьей стороне на время оформления сделки.

Третья сторона фактически является гарантом честности и безопасности сделки, а также обеспечивает сохранение актива. Гарант в таком случае лишён права самостоятельно распоряжаться активами.

Заключение

Депонирование заработной платы — частный случай применения данного термина. Бухгалтеры используют его, когда на предприятиях установлена выплата заработной платы наличными деньгами.

Если по какой-либо причине работник не смог получить свои средства вовремя, они признаются депонированными.

Сотруднику это ничем не грозит, так как получить деньги он сможет в любой момент, написав соответствующее заявление.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/chto-takoe-deponirovanie-zarabotnoj-platy.html

Условное депонирование (эскроу): для чего нужна и как работает новая договорная конструкция?

При заключении сделок одним из самых значимых вопросов для сторон, как правило, является вопрос о том, как безопасно провести расчеты и обеспечить своевременное и точное исполнение контрагентом своих обязательств. С 1 июня 2018 г.

в Гражданском кодексе появился новый инструмент, который призван защитить интересы договаривающихся сторон.

Теперь при заключении практически любого договора как юридические, так и физические лица имеют возможность использовать конструкцию эскроу (условного депонирования), которая на сегодняшний день является, по сути, новым интересным способом обеспечения исполнения обязательств и проведения расчетов.

Преимущества этой конструкции связаны со степенью надежности, которая возникает за счет участия в отношениях третьего независимого лица — эскроу-агента. О том, что представляет собой договор эскроу и каковы особенности его заключения, читайте в материале.

Федеральным законом от 26.07.2017 № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 июня 2018 г., в часть вторую Гражданского кодекса РФ была введена глава 47.1 «Условное депонирование (эскроу)».

Знакомое название, не правда ли? Раньше об эскроу говорилось только в главе 45 той же второй части ГК РФ, однако речь шла о специальных эскроу-счетах, которые являются разновидностью банковского счета.

Теперь эскроу — это отдельный вид договора, который многие называют новым способом обеспечения обязательств.

На наш взгляд, стоит отметить то, как нормы договора условного депонирования расположились в структуре части второй ГК РФ.

Так, договор эскроу не относится к расчетам или разновидностям договора банковского счета, а занимает обособленное место, сразу же после норм о хранении.

Возможно, это обусловлено тем, что договор в каком-то смысле содержит в себе элементы договора хранения, хотя, с другой стороны, имеются в нем и элементы, присущие формам расчета в РФ, например, аккредитиву.

Законодатель формулирует определение договора условного депонирования (далее — договор, эскроу) следующим образом.

Цитируем документ

По договору условного депонирования (эскроу) депонент обязуется передать на депонирование эскроу-агенту имущество в целях исполнения обязательства депонента по его передаче другому лицу, в пользу которого осуществляется депонирование имущества (бенефициару), а эскроу-агент обязуется обеспечить сохранность этого имущества и передать его бенефициару при возникновении указанных в договоре оснований.

Часть 1 ст. 926.1 ГК РФ

Договор эскроу пришел в российское законодательство из англосаксонского права, в котором эскроу понимается как счет третьей стороны, что фактически означает, что третья сторона удерживает денежные средства на своем счете до тех пор, пока сторонами не будут исполнены все условия договора.

Перед тем как рассмотреть плюсы, минусы и практическую надобность эскроу, разберемся, что из себя представляет данный договор и каковы его характерные черты.

Взаимоотношения сторон договора эскроу

Во взаимоотношениях по договору эскроу участвуют три стороны:

• депонент;
• эскроу-агент;
• бенефициар.

Депонентом и бенефициаром могут быть любые заинтересованные лица, то есть закон не ограничивает их статус, из чего мы можем сделать вывод, что данный вид договора не относится исключительно к предпринимательским, а может заключаться и с участием физических лиц.

Кто такой эскроу-агент? Закон ничего не говорит о его официальном статусе, указывая лишь, что в качестве эксроу-агента могут выступать в том числе банки и нотариусы.

Для нотариусов такая модель взаимоотношений не является принципиально новой, так как и ранее в законодательстве о нотариате существовало такое нотариальное действие, как принятие нотариусом денежных средств и ценных бумаг на депозит, для последующей передачи кредитору (подробнее читайте в материале «С 1 июня деньги можно передать нотариусу не только на депозит, но и на депонирование», «ЭЖ-Юрист», 2018, № 21). Хотя в данных взаимоотношениях отсутствует функция проверки нотариусом выполнения каких-либо условий заключенных сторонами отношений, тем не менее, механизм схожий.

С точки зрения надежности банки и нотариусы могут внушать больше доверия для привлечения их в качестве эскроу-агентов, но и размеры вознаграждения у них будут выше, чем у обычного «посредника». В некоторых зарубежных странах функцию эскроу-агента выполняют лицензированные коммерческие организации, а также адвокаты. Как будут обстоять дела в России, покажут время и практика.

Таким образом, можно сделать вывод, что эскроу-агент — это любое третье, независимое лицо (правоспособное и дееспособное), которое выступает «посредником» между депонентом и бенефициаром, а его основной обязанностью является проверка исполнения всех условий сделки сторонами, а после — передача вверенных ему средств или имущества бенефициару.

Так как в гражданском обороте большое распространение имеют двусторонние сделки, законодателем была предусмотрена возможность обращения к услугам эскроу-агента одновременно обеих сторон договора — взаимное эскроу (п. 6 ст. 926.1 ГК РФ).

В таком случае каждая из сторон двустороннего договора, который исполняется через эскроу-агента, в рамках договора условного депонирования одновременно выступает и в качестве депонента (в отношении своего обязательства по передаче имущества контрагенту по договору), и в качестве бенефициара (в отношении своего права требования к контрагенту по договору о передаче имущества).

Такая модель очень удобна для случаев, когда договор уже был заключен, но, например, из-за внешних обстоятельств доверие между сторонами было подорвано. Чтобы гарантировать его исполнение, стороны обращаются к эскроу-агенту, который выступит независимым гарантом исполнения обязательств каждой из сторон по договору.

Что может быть объектом депонирования

Объектами депонирования могут быть:

• движимые вещи (включая наличные деньги, документарные ценные бумаги и документы);
• безналичные денежные средства;
• бездокументарные ценные бумаги.

Недвижимость не может быть объектом эскроу.

Особый интерес представляет то, какой режим предусмотрел законодатель для депонирования бездокументарных ценных бумаг и безналичных денежных средств. Так, если эскроу-агент не является банком, то безналичные денежные средства помещаются на номинальный счет эскроу-агента.

Бенефициаром по номинальному счету, открытому эскроу-агенту, является депонент до даты возникновения оснований для передачи имущества бенефициару, предусмотренных договором эскроу, а после указанной даты бенефициаром по номинальному счету является бенефициар по договору эскроу.

Здесь может возникнуть вопрос относительно того, что делать, если в договоре эскроу нет определенной даты, а есть лишь указание на событие, которое должно произойти.

В таком случае, по нашему мнению, сам эскроу-агент после соответствующих проверок определяет, может ли бенефициар по договору эскроу получить, к примеру, денежные средства, хранящиеся на номинальном счете, или нет.

Таким образом, можно лишний раз убедиться, что эскроу-агент в данной правовой конструкции является ключевой фигурой, от решений которого может зависеть судьба и бенефициара, и депонента.

Ответственность и вознаграждение эскроу-агента

Какова ответственность эскроу-агента? Гражданский кодекс регулирует только ту ответственность агента, которая возникает в случае повреждения, утраты или недостачи вверенного имущества. Однако, на наш взгляд, камнем преткновения на практике станет именно проверка, которую должен произвести эскроу-агент для передачи ввереного ему имущества бенефициару.

Представляется, что проверка того, выполнен ли договор депонентом, будет производиться эскроу-агентом самостоятельно, по своему внутреннему усмотрению, но с учетом требований, установленных договором.

Поэтому депоненту и бенефициару очень важно детально прописать критерии, по которым эскроу-агент будет определять исполнение договора, а следовательно, и наступление момента для передачи вверенного имущества.

Для нотариусов и банков, которые могут быть эскроу-агентами, будут разработаны инструкции, которыми они смогут руководствоваться, а вот для физических лиц, ставших эскроу-агентами, такой инструкцией станет договор с детальным описанием условий передачи имущества бенефициару. Соответственно, определить ответственность эскроу-агента можно в самом договоре, указав, в каких случаях и в каком размере она наступает.

Для эскроу-агента важным условием договора будет пункт о размере вознаграждения.

Если иное не предусмотрено договором, то договор эскроу является возмездным, что означает, что эскроу-агент имеет право требовать вознаграждение за свои услуги, при этом бенефициар и депонент, по общему правилу, являются солидарными должниками по такому требованию.

Вместе с тем, в отличие, например, от договора хранения, эскроу-агенту запрещено удерживать имущество или получать удовлетворение своих требований за счет депонированного имущества, если иное не предусмотрено договором.

Размер вознаграждения эскроу-агента сторонам стоит сразу определить в договоре. Иначе оно будет определяться как обычно уплачиваемое при сравнимых обстоятельствах за аналогичные услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ), что на сегодняшний день представляется достаточно проблематичным с учетом новизны рассматриваемой конструкции.

Сторонам придется также потратиться на нотариальное удостоверение договора эскроу (за исключением случаев депонирования безналичных денежных средств или бездокументарных ценных бумаг).

Нотариальный тариф за удостоверение данного договора взимается в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и составляет 0,5% суммы договора, но не менее 300 руб. и не более 20 000 руб. (подп. 5 п.

1 ст. 333.24 НК РФ).

В чем преимущества конструкции условного депонирования

Почему же все-таки стоит воспользоваться конструкцией эскроу, в чем ее главная выгода?

Законодатель устанавливает в прямом смысле этого слова «эксклюзивное» правовое регулирование для депонируемого имущества. Так, обращение взыскания на депонированное имущество, арест такого имущества или принятие в отношении него обеспечительных мер по долгам эскроу-агента либо депонента законом не допускается.

Обращаем внимание, что речь идет о любом имуществе, а значит, запрет на обращение взыскания будет распространяться и на те случаи, когда депонируются денежные средства (ст. 926.7 ГК РФ).

Таким образом, заключая договор эскроу, бенефициар может быть уверен, что его обязательства будут исполнены, что бы ни произошло с депонентом, в какой бы тяжелой экономической ситуации он ни оказался.

А вот по долгам бенефициара взыскание может быть обращено на его право (требование) к эскроу-агенту о передаче депонированного имущества.

С помощью эскроу можно, например, обеспечить сохранность некоторых активов покупаемого бизнеса в период проведения сделки.

В этом случае основанием для передачи оплаты может быть соответствие фактически имеющегося имущества согласованному сторонами перечню или совершение определенных юридически значимых действий, например смены директора или акционеров.

Также при заключении договора аренды можно включить условие о депонировании части арендной платы, которая в случае отсутствия факта причинения ущерба арендованному имуществу будет возвращена арендатору. И напротив, в случае обнаружения порчи такого имущества депонированная сумма будет передана арендодателю.

Кроме того, конструкция эскроу может использоваться для исполнения обязательств в рамках межкредиторских соглашений (ст. 309.1 ГК РФ): должник производит исполнение эскроу-агенту, который распределяет полученное между кредиторами в соответствии с условиями заключенного между ними соглашения.

Вместе с тем необходимо помнить, что если договор заключен с целью уйти от ответственности перед третьими лицами, то он ничтожен (см. п. 1 ст.

170 ГК РФ, Определение Верховного суда РФ от 05.06.2012 по делу № 11-КГ12-3).

Имущество, депонированное по такому договору, от обращения взыскания, ареста, применения обеспечительных мер не защищено (п. 1 ст. 167 ГК РФ).

Безусловно, на сегодняшний день остается еще немало «белых пятен» в регулировании договора эскроу.

Остается надеяться, что уже в ближайшее время судебная практика выработает подходы к решению пока еще проблемных моментов конструкции условного депонирования, не решенных в законе, и договор эскроу станет востребованным и полезным инструментом в договорной практике.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/379741/

Эскроу (условное депонирование) – новый механизм структурирования сделок

04.06.2018

С 01 июня 2018 года введен в действие новый инструмент снижения риска неисполнения обязательств одной из сторон – договор условного депонирования или эскроу (Глава 47.1 ГК РФ).

Стороны получили дополнительный и очень удобный механизм расчетов и передачи имущества, который может эффективно использоваться в коммерческих сделках, а также при структурировании сделок M&A с такими активами как акции и доли в уставных капиталах обществ.

Условное депонирование (эскроу) не следует полностью отождествлять с договором счета эскроу и аккредитивом, где агентом может выступать только банк.

Суть условного депонирования (эскроу) – особая передача имущества по сделке: Сторона А, обязанная передать Стороне Б имущество (или деньги) в силу какого-либо соглашения между ними (обязательства), передает его не Стороне Б, а доверенному лицу — эскроу-агенту. В свою очередь, эскроу-агент передает имущество Стороне Б только при наступлении заранее согласованного основания. Если такие основания не возникнут – имущество возвращается Стороне А.

Передающая имущество сторона именуется депонентом, принимающая сторона – бенефициаром, посредник – эскроу-агентом.

Каждая из сторон депонирования (эскроу) получает эффективные гарантии надлежащего исполнения сделки ее участниками: так, депонент получает уверенность в том, что имущество перейдет бенефициару не ранее момента исполнения бенефициаром согласованных действий либо не ранее наступления иного события, а бенефициар получает уверенность в том, что интересующий его объект уже не может быть удержан депонентом, то есть объект точно перейдет бенефициару при наступлении согласованного условия.

Договор эскроу может заключаться:

• Как одновременно либо после заключения основного договора (например, одновременно с подписанием договора купли-продажи акций).
• Так и до заключения основного договора. При этом договор эскроу заключается под отлагательным условием, когда права и обязанности по договору эскроу возникают только после заключения сторонами основного договора на согласованных условиях (проект основного договора может выступить приложением к договору эскроу).

Примеры использования договора эскроу в сфере корпоративных отношений:

• Сделки с акциями, долями в уставных капиталах, сделки M&A, когда затруднительно либо объективно невозможно одномоментное исполнение обязательств (передача акций/долей, оплата, получение согласований государственных органов, получение одобрения со стороны иных акционеров и исполнение иных внутрикорпоративных действий).
• Аналогичные сделки, когда приобретатель актива только после его получения может окончательно проверить его качество, отсутствие претензий со стороны государственных органов и третьих лиц.
• Значимым отличием эскроу от аккредитива является возможность согласовать, что передача депонированного имущества от эскроу-агента бенефициару возможна не только после предоставления определенных документов (как при аккредитиве), но и при наступлении определенного обстоятельства.

Стороны договора эскроу:

• Любые физические и юридические лица.
• Если ранее агентом при схожих механизмах обеспечения исполнения обязательств выступали банки, что существенно увеличивало расходы на сделку, то теперь стороны основного обязательства вправе выбрать посредником (эскроу-агентом) любое лицо, которому они доверяют.

Что можно передать (объекты депонирования, ст.926.1 ГК РФ):

• Движимые вещи (включая наличные деньги, документарные ценные бумаги и документы);
• Безналичные денежные средства;
• Бездокументарные ценные бумаги, например акции акционерных обществ.

Недвижимость не может быть объектом депонирования по эскроу.

Форма договора эскроу (ст.926.1 ГК РФ):

• Договор подлежит нотариальному удостоверению, за исключением случаев депонирования безналичных денежных средств и (или) бездокументарных ценных бумаг.

Срок договора:

• Не более 5 (пяти) лет. Срок определяется в договор эскроу.

Передача объектов депонирования от эскроу-агента бенефициару:

Основания для передачи имущества от эскроу-агента бенефициару (ст.926.1 ГК РФ):

• Совершение бенефициаром или третьим лицом предусмотренных договором эскроу действий.
• Наступление срока (конкретная календарная дата, истечение периода времени).
• Наступление события, которое должно неизбежно наступить и не зависит от воли и действий сторон (например, начало морской навигации).

Таким образом, в сделках по приобретению акций/долей в уставных капиталах возможно предусмотреть, что эскроу-агент передаст бенефициару денежные средства (полностью либо в части), полученные им от депонента, только после истечения определенного периода времени и отсутствия претензий со стороны третьих лиц (контрагентов). Либо, наоборот, эскроу-агент передаст акции бенефициару только после поступления денежных средств и одобрения сделки купли-продажи акций согласованными лицами.

Проверка эскроу-агентом оснований передачи объектов депонирования бенефициару:

• По общему правилу эскроу-агент проверяет согласованные в договоре эскроу основания передачи объектов депонирования бенефициару только по внешним признакам (ст.926.3 ГК РФ). Например, проверяет факт перехода права собственности на объект недвижимости или акции/долю в уставном капитале общества (когда объектом депонирования выступают денежные средства или иное имущество) путем ознакомления с выпиской из соответствующих реестров.
• Эскроу-агент вправе отказать в передаче депонированного объекта бенефициару при наличии разумных сомнений в достоверности предоставленных ему документов-оснований.
• Стороны вправе согласовать конкретные способы проверки достоверности наступления таких оснований (ст.926.3 ГК РФ). Например, предусмотреть обязательство эскроу-агента самостоятельно запросить и получить необходимую информацию у третьих лиц, для чего соответствующая сторона договора эскроу выдаст эскроу-агенту безотзывную доверенность на получение такой информации от своего имени (например, информацию о владельце акций у регистратора, ведущего реестр акционеров общества).

Обеспечение защиты интересов сторон и депонированного имущества:

• По общему правилу депонированным имуществом не вправе пользоваться и распоряжаться депонент и бенефициар в течение всего времени нахождения имущества у эскроу-агента (ст.926.1 ГК РФ).
• Эскроу-агент отвечает за сохранность имущества, полученного им от депонента (ст.926.5 ГК РФ).
• Отказ от договора эскроу допускается путем совместного обращения депонента и бенефициара к эскроу-агенту (ст.926.8 ГК РФ). Вместе с тем, как представляется, стороны договора эскроу, связанного с исполнением предпринимательского контракта, могут предусмотреть случаи одностороннего отказа от договоров для одной из сторон (ст.450.1 ГК РФ).
• После передачи имущества на депонирование эскроу-агенту не допускаются обращение взыскания, арест или принятие обеспечительных мер по долгам как эскроу-агента, так и депонента (ст.926.7 ГК РФ, ст.73.3 ФЗ).

Таким образом, под защитой будет находиться имущество депонента, формально еще находящееся в его собственности, но переданное эскроу-агенту для последующей передачи бенефициару.

Вместе с тем, договор эскроу может быть оспорен кредиторами депонента в суде и признан ничтожным как мнимая сделка (с обязательством эскроу-агента либо бенефициара вернуть имущество депоненту), если будет доказана противоправная цель заключения договора – уход депонента от ответственности перед кредиторами (Глава 47.1 ГК РФ).

В иных случаях кредиторы депонента-должника вправе требовать только обращения взыскания на право (требование) депонента к бенефициару или к эскроу-агенту в случае прекращения договора эскроу либо нарушения обязательств по нему (ст.926.7 ГК РФ).

Что это значит для бизнеса?

Компании и их участники (акционеры) получили дополнительный и удобный механизм структурирования сделок M&A и снижения риска неисполнения обязательств контрагентами.

Помощь консультанта:

Специалисты юридической фирмы «Клифф» готовы:

• Предоставить дополнительную информацию и консультации по практическому использованию договора эскроу.
• Оказать поддержку в подготовке сделок и документов с использованием механизма эcкроу (условного депонирования).

Для получения дополнительной информации обращайтесь к специалистам Корпоративной практики.

Все новости раздела Все новости

Источник: https://pravo.cliff.ru/news-legal/korporativnaya-praktika/korporativnaya-praktika_2116.html

ЭСКРОУ: Новые возможности

18.04.2018

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о предстоящем вступлении с 1 июня 2018 г. в силу Закона о финансовых сделках[1], существенно расширяющем возможности использования механизма эскроу.

Гражданский кодекс РФ дополняется новой главой 47.1, устанавливающей общие правила договора эскроу и устраняющей неполное и обрывистое регулирование эскроу в российском праве.

Основные положения

В рамках договора эскроу депонент передает на депонирование эскроу-агенту имущество в целях исполнения своего обязательства по передаче этого имущества другому лицу (бенефициару), а эскроу-агент обеспечивает сохранность депонированного ему имущества и передает его бенефициару при возникновении указанных в договоре оснований.

Договор эскроу является трехсторонним и заключается между депонентом, бенефициаром и эскроу-агентом в нотариальной форме на срок не более 5 лет. Простая письменная форма допускается в случаях депонирования безналичных денежных средств и/или бездокументарных ценных бумаг.

Эскроу-агент

Закон о финансовых сделках расширяет перечень субъектов, которые могут выступать эскроу-агентами. Теперь таковыми могут быть физические лица, в том числе нотариусы, и юридические лица. До вступления Закона о финансовых сделках в силу эскроу в российском праве представлен в ограниченном виде: в качестве эскроу-агента может выступать только банк.

Деятельность эскроу-агента подлежит вознаграждению, обязанность по уплате которого, по общему правилу, несут депонент и бенефициар солидарно. Однако эскроу-агент не вправе засчитывать или удерживать депонированное у него имущество в счет оплаты причитающего вознаграждения. Иные правила могут быть определены сторонами в договоре эскроу.

Объекты депонирования

Перечень объектов депонирования также существенно расширен – стороны могут депонировать не только денежные средства, но и движимые вещи, бездокументарные ценные бумаги.

Закон возлагает на эскроу-агента ответственность за сохранность депонированных вещей, если он не докажет, что утрата/повреждение вещей произошло вследствие непреодолимой силы, либо из-за свойств вещей, о которых он не знал и не должен был знать, либо в результате умысла или грубой неосторожности депонента.

Передача имущества бенефициару

Эскроу-агент обязан передать депонированное имущество бенефициару при возникновении оснований, указанных в договоре эскроу. Основаниями могут быть как совершение бенефициаром или третьим лицом каких-либо действий, так и наступление срока или события. Если же основания передачи имущества бенефициару не возникают, то имущество возвращается депоненту.

Наступление основания для передачи имущества может подтверждаться предоставляемыми бенефициаром документами. Эскроу-агент проверяет такие документы только на соответствие внешним признакам, если обязанность проверить наличие оснований для передачи имущества не предусмотрена в договоре эскроу.

Обеспечение защиты интересов сторон

Интересы сторон в эскроу обеспечиваются принципом неприкосновенности, который заключается в том, что, во-первых, депонированное имущество должно быть обособлено и учтено на отдельном балансе эскроу-агента. Эскроу-агент не вправе распоряжаться им или использовать его, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.

Во-вторых, устанавливаются общие меры защиты интересов сторон: не допускается обращение взыскания, арест или принятие обеспечительных мер на депонированное имущество по долгам эскроу-агента или депонента; депонент не вправе распоряжаться депонированным имуществом после его передачи эскроу-агенту.

В-третьих, принцип неприкосновенности получил дальнейшее развитие в специальных законах. Так, согласно ст.

101, 131 Закона о банкротстве[2] ни внешний, ни конкурсный управляющий не вправе распоряжаться депонированным имуществом должника-депонента, депонированное имущество не включается в конкурсную массу. Согласно ст. 73.

3 Закона об исполнительном производстве[3] на депонированное имущество не обращается взыскание по долгам эскроу-агента, депонента и бенефициара.

Прекращение эскроу

Законодателем не установлен исчерпывающий перечень оснований прекращения договора эскроу. В числе возможных оснований названы: смерть гражданина – эскроу-агента, признание его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим; прекращение полномочий нотариуса – эскроу-агента; ликвидация юридического лица – эскроу-агента.

С учетом трехстороннего характера договора эскроу, установлено также такое основание его прекращения – отказ от договора депонента и бенефициара посредством направления эскроу-агенту совместного уведомления или посредством иного способа, предусмотренного договором эскроу.

Последствием прекращения договора эскроу является возврат депонированного имущества депоненту либо бенефициару при наличии оснований для его передачи ему, если иное не установлено соглашением между депонентом и бенефициаром.

О чем подумать, что сделать

Благодаря принятым изменениям институт эскроу в России приобрел жизнеспособный вид, соответствующий мировой практике. Этому, в частности, способствует расширение перечня объектов депонирования и круга возможных эскроу-агентов, а также установление в законодательстве конкретных мер защиты депонированного имущества от взыскания/ареста.

Мы рекомендуем обратить внимание на возможности эскроу, предоставляемые новым регулированием, и рассмотреть варианты его использования при структурировании сделок.

Помощь консультанта

Специалисты компании «Пепеляев Групп» обладают опытом работы в области структурирования сделок с использованием эскроу и готовы оказать необходимую юридическую поддержку по любым аспектам, связанным с указанными выше нововведениями.

[1] Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – «Закон о финансовых сделках»).

Источник: https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/alerts/escrow-new-opportunities/